2020年12月23日

经过: 基思A. Krauss., 年轻吉公园

刺激 - 对PPP和EIDL接收者的影响

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刺激 - 对PPP和EIDL接收者的影响

星期一晚上(2020年12月21日),国会通过了9000亿美元的刺激法案,其中包括由冠状病毒(Covid-19)大流行影响的个人和企业的一些延续(虽然修改),增加了其他类别薪水保护计划下的允许费用(“PPP”),并解决内部收入服务的先前确定(“IRS”)从扣除PPP贷款支付的费用扣除支付的费用,并导致宽恕的费用排除了PPP贷款。

税收处理宽恕金额/支付支付费用的扣除贷款

  • 虽然在冠状病毒援助,救济和经济安全方面已经清楚了(“CARES”)宽恕PPP贷款金额的行为将被排除在收件人之外’总收入(使受援人员不受宽容的债务的一部分的联邦所得税),美国国税局将这种排除的利益与其发布通知2020-32和其他指导说明没有扣除如果支付费用导致[PPP]贷款的宽恕,则允许费用…与宽恕相关的收入不包括在总收入之外。”也就是说,通过禁止扣除这种费用,否则将无法抵销,接受者将面临着更高的税收义务。未决的条例草案直接解决IRS’s determination by:

o重申,由于PPP贷款宽恕的原因,没有金额纳入总收入(即,接受者不会因宽恕PPP债务而含税);和

o表示不得拒绝扣除,不得减少税收属性,并且由于除了PPP贷款的宽恕的总收入中,没有拒绝基础增加(即收件人可以扣除其他可扣除的允许费用内部收入代码作为业务费用,即使支付费用的支付导致PPP贷款的宽恕)。

新泽西州税的类似立法

o介绍了类似的账单,并已提交国家’案例拨款委员会。本条例草案(NJ A5149)提供了这一点“贷款或其部分根据联邦护理法案第1106条违法,PUB。 L. 116-136,不得包含在新泽西州总收入税法下的新泽西州总收入的计算中”…and “[A]纳税人根据新泽西州总收入税项法案拒绝扣除新泽西州的贷款或其部分的新泽西州总收入的原因,根据第1106条违法联邦关心行为…”也就是说,收到贷款宽恕的PPP收件人将不需要在其总收入计算中包含原谅金额,并不会被禁止使用违法的PPP贷款支付的费用的业务扣除。

对新借款人和现有/现有借款人的PPP贷款的可用性;更改的亮点

  • PPP.. Second Draw Loans

o符合条件的实体*

任何商业问题,非营利组织,住房合作社,退伍军人组织,部落商业关注,符合条件的自雇人士,独立承包商或独立承包商或雇用不超过300名员工的小农业合作社。注意这是原始PPP资格规则的减少。
此外,要符合条件,此类申请人必须根据2019年的同期(或根据其他指示)在2020年的总收入中达到25%或更多的特定需求测试。

在13张CFR 120.110中确定的业务仍然很大程度上不合格,其中主要从事政治或游说活动的企业(其中包括为研究或参与宣传努力或者特别是倡导努力的任何实体,“将自己描述为任何公共文件中的智库”).

业务(特别是现场场地运营商,推动者,戏剧生产者或现场表演艺术组织运营商,相关博物馆运营商,电影剧院运营商和人才代表,有资格获得,谁收到,“百叶窗运营商赠款”(在未决条例草案下创建)是不合格的。

作为发行人的实体,根据1934年证券交易所“证券交换法”第6条注册为国家证券交易所的交易所上市的证券是不合格的。

*这不是一个完整的缺口实体列表。

o最高贷款金额**

符合条件的实体可以在等于(a)较小的金额的金额中获得第二次抽奖贷款,通过乘以(i)在符合符合条件的实体时获得的产品,符合条件的薪资费用的平均每月支付费用总额付款在(x)期间(x)在贷款日期之前的1年期间,或(y)2019年,2019年,2.5,或(b)$ 200万美元。

**公式因季节雇主而异,新实体(在2月15日之前的1年期间不存在),以及住宿和食品服务部门的企业。

•扩大PPP贷款的允许使用/费用(和第二次绘制贷款)

o PPP贷款的接受者可以申请(i)涵盖的业务支出的一部分所得款项,例如:商业软件; (ii)涵盖财产损害成本,例如,解决2020年发生的掠夺和破坏,这些人未被保险或其他赔偿涵盖; (iii)提供对业务至关重要的供应商成本; (iv)涵盖的工人保护支出,例如,空气压力过滤系统。请注意,要求至少60%的PPP贷款金额致力于“payroll costs” remains.
o团体生活,残疾,愿景和牙科保险是允许的用途。

  • PPP.贷款的简化宽恕高达150,000美元

o在申请待处理条例草案后24天内要求提交。

o通过收件人提交1页认证,提供宽恕。

o在提交宽恕申请后,o收件人必须分别为就业和其他记录保留4和3年的记录。

  • 收到EIDL进展对PPP贷款宽恕的影响

o由于其收到EIDL进展,收到EIDL提前和PPP贷款的实体不再受PPP贷款宽恕金额的减少。也就是说,尽管有资格授予,但实体可能有资格获得PPP贷款的全面宽恕(如贷款所需的使用,但遵守所有其他贷款要求,通常包括资格要求)。

EIDL进步的可用性(拨款);更改的亮点

  • 符合条件的实体:

o必须有资格获得EIDL(贷款),每个计划法规和指南;
o必须位于低收入社区;
o必须遭受的经济损失超过30%;和
o雇用不超过300名员工。

  • 最高金额:

o 10,000美元,不考虑贷款(EIDL)是否被批准,是否接受者是否接受贷款,以及收件人是否获得了PPP贷款。
o如果收件人以前收到了紧急EIDL授权,申请人只能在10,000美元之间获得差异,以前收到的eIDL授权。

税澄清:

o EIDL进步也被排除在收到此类提升的人或实体的总收入之外。
o类似于逃税PPP贷款的税收澄清,不得拒绝扣除,不得减少税收属性,并且由于符合条件的业务所获得的此类EIDL补助金的总收入,不得拒绝依据。

请记住,该条例草案包含几个其他条款,该条款处理关心行为的其他部分,并创建其他资金/计划为特定的硬击中行业提供支持(如现场场地运营商或启动人员,戏剧生产商,现场表演艺术组织运营商,电影剧院运营商和人才代表)。我们邀请您继续查看我们的资源中心,以获取有关未决条例草案(包括其中包含的其他规定)的信息,以及SBA管理员对同一方案和其他方案发布的法规和指导。

标签: Genova Burns LLCPPP..冠状病毒基思A. Krauss.年轻吉公园饶恕

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